2018년도 귀속 연말정산 안내

일동중학교 담당자 김성희(E-mail:obstinate3@korea.kr)

☞ 연말정산이란 근로소득자가 매월 급여를 지급받을 때 간이세액표에 의해 이미 납부한 세액과 근로자가 제출한 소득공제신고서에 의하여 연말정산시 각종 소득공제액 및 세액공제액을 세법에 따라 정확하게 계산한 후, 확정된 납부 세액을 비교하여 과부족이 생길 경우에 그 차액을 다음해(2019년 2월)급여 지급 시 추가로 납부 또는 환급하는 절차 ☜

1. 개인별 나이스 입력자료 기간 : 2019.01.15.(화)~2019.01.18.(금)

2. 연말정산 서류제출 기한 : 2019.01.15.(화) ~ 20187.01.122.(화) 기한 내 제출

3. 연말정산 입력 및 파일 반영 방법 : 국세청홈택스 이용 파일반영 및 입력( 1~3 페이지 참조 )

4. 연말정산 관련 행정실 제출서류 : 소득공제신고서 외 (  4  페이지 참조 )  + 서약서( 별도 참조 )

⇒ 기일내 미제출시 기본공제처리 마감하며, 직접 본인 주소지관할 세무서에서 2019년 5월 31일까지 종합소득세 확정신고를 하시어 공제 받으시기 바랍니다.

★ 2018년 연말정산 간소화 서비스 이용 나이스 파일 반영 방법 ★

1.  국세청홈텍스(http://www.hometax.go.kr) 인증서 로그인->조회/발급

홈텍스 소득공제자료 2019.01.15.(화) 오픈 예정임->사이트가 불안정할 수 있으므로 1.16(수)부터 발급

▶ 근로자가 성인 부양가족의 소득·세액공제 자료를 조회하기 위해서는 공인인증서, 휴대전화, 신용카드 및 팩스 등을 활용하여 홈택스에서 동의 신청을 할 수 있다.(공인인증서가 있는 근로자는 만19세 미만 미성년자 자녀의 자료는 별도 동의절차가 없어도 조회 가능)

2. 연말정산 -> 연말정산 간소화

3

3. 연말정산간소화 -> (근로자) 자료 조회

3-1

4. 소득·세액공제 자료 조회

귀속년도 2018년->근로소득이 있는 월만 선택->보험료부터 기부금까지 돋보기 클릭(해당 세액공제 아래에 기본공제 대상자에만 체크)->조회한 항목 한번에 내려받기->PDF파일로 저장(비밀번호 없이, 파일명은 2018년 연말정산 본인 성명)

5. 나이스 접속->기본메뉴->나의메뉴->연말정산->정산공제자료등록->귀속년도 2018년->조회->PDF업로드->찾기[홈텍스에서 다운 받은 PDF파일(2018년 연말정산 홍길동.pdf) 파일 찾기]->등록

※ 나이스 파일업로드 주의사항

1. 업로드시 인적공제내역에 존재하지 않는 자료는 등록 안 되오니 먼저 인적공제내역 입력 후 등록하십시오.

-> 인적공제 내역에 존재하는 대상자만 업로드하여 적용 가능

-> 소득공제 받고 싶은 인적공제가 먼저 등록 되어 있어야함

2. 상세내역(의료비, 기부금, (개인)연금저축/퇴직연금, 주택마련저축, 장기집합증권저축) 자료만 개별내역에 등록할 수 있습니다.

3. 국세청 연말정산 사이트에서 PDF파일 다운로드 시 비밀번호를 설정한 경우 비밀번호 입력란에 입력해야합니다.

4. PDF파일업로드 메뉴에서 등록한 파일은 업로드 이후에는 업로드 한 파일을 다운받을 수 없습니다.

※ 나이스 입력 시 주의사항

인적공제 등록 시 주민번호는 숫자만 입력 ex) 900522-1234567 → 9005221234567

의료비지급명세서 / 기부금명세서등록 시 사업자번호 주민번호 숫자만 입력

★ 2018년 연말정산 행정실 제출 서류 ★

제출서류

대상 및 증빙

방법

① 소득공제신고서

전교직원

나이스 출력물 서명제출

☞ 나이스->나의메뉴->연말정산-> 정산공제자료등록->

소득공제신고서 탭-> 귀속년도(2018년)->조회 후 출력 서명 제출

②의료비공제신고서

공제대상자

나이스 출력물 서명제출

☞ 나이스->나의메뉴->연말정산->

의료비지금명세서등록 -> 귀속년도(2018년)->조회 후 출력 서명 제출

☞ 증빙서류 첨부 제출

③기부금공제신고서

공제대상자

나이스 출력물 서명제출

☞ 나이스->나의메뉴->연말정산->

기부금명세서등록->귀속년도(2018년)->조회 후 출력 서명 제출

☞ 증빙서류 첨부 제출

※ 기부금공제서 등록시 참고하세요

단 체 명	사업자등록번호	기부금종류
교원단체총연합회	124 – 82 - 01107	종교단체외 지정기부금(40)
전국교직원노동조합	107 - 82 - 06408	종교단체외 지정기부금(40)
전국시도교육청일반직 공무원노동조합	101 - 82 - 71411	종교단체외 지정기부금(40)

④ 연금저축공제,          월세명세서

공제대상자

나이스 출력물 서명제출

☞ 나이스->나의메뉴->연말정산->

연금저축공제등록-> 귀속년도(2018년)-> 조회 후 출력 서명 제출

☞ 증빙서류 첨부 제출

☞ 나이스->나의메뉴->연말정산->

월세명세서등록->귀속년도(2018년)->조회 후 출력 서명 제출

☞ 증빙서류 첨부 제출

⑤ 주민등록등본

인적공제대상자

있는 경우 제출

☞ 민원24 :  http://www.minwon.go.kr

☞ 주민번호 전체 번호 다 표기해서 제출(오류 검토 시 필요)

⑥ 가족관계증명서

부양대상가족이 주거를 함께 아니하는 경우 제출

☞ 대법원 전자가족관계등록시스템 : http://efamily.scourt.go.kr

⑦ 국세청홈텍스

연말정산간소화서비스

출력물 및

기타 증빙서류

전교직원

☞ 국세청홈텍스(http://www.hometax.go.kr) 인증서 로그인->연말정산 ->

연말정산간소화->(근로자)자료 조회-> 소득·세액공제 자료 조회->귀속년도(2018년)-> 근로소득이 있는 월만 선택 -> 보험료부터 기부금까지 돋보기 클릭(해당 세액공제 아래에 기본공제 대상자에만 체크) -> 조회한 항목 한 번에 인쇄하기

★ 증빙서류 제출시 저장된 PDF파일에서 출력하지 말고 조회한 항목 한번에 인쇄하기를 클릭하여 출력한 출력물로 제출(원본인정)

⑧ 서약서

전교직원

출력 서명 및 서명 후 제출

항목

구 분

공제한도

공 제 요 건

첨부서류

인적공제

기본공제

1명당

150만 원

본인, 배우자 및 생계를 같이하는 부양가족으로 연간소득금액 100만 원(근로소득만 있는 자는 총급여액 500만 원) 이하인 경우

부양가족	직계존속	직계비속	형제자매	위탁아동	수급자
나이요건	만60세 이상 (58.12.31이전)	만20세 이하 (98.1.1이후)	만60세 이상 만20세 이하	18세 미만	없음

* 장애인의 경우 나이 제한을 받지 아니하나, 소득요건 제한 있음

-주민등록등본

-가족관계증명서

-수급자증명서

-가정위탁보호확인서

-장애인증명서

-장애인수첩사본

-중증환자진단서

추가공제

대상별

차이

공제대상	경로우대 (70세 이상)	장애인	부녀자 (부양/기혼)	한부모
공제금액	100만 원	200만 원	50만 원	100만 원

* 한부모 공제는 부녀자공제와 중복적용 배제(중복시 한부모 공제 적용)

* 부녀자 공제는 근로소득금액 3천만원(총급여액 41,470,588원)이하인 경우

연금

보험료

공적연금보험료

전 액

본인이 부담한 국민연금 또는 공무원연금 등 직업연금 보험료

특별소득공제

건강․고용보험료

전 액

본인 명의의 건강보험료(노인장기요양보험료 포함) 및 고용보험료

주택자금

➀ 주택마련저축

연 300만원

청약저축·주택청약종합저축 납입액(240만원 한도), 근로자주택마련저축 납입액(180만원 한도)의 40%

-주택마련저축납입증명서 또는 통장사본

- 주민등록표등본

➁ 주택임차차입금 원리금 상환액

-주택자금상환 등 증명서

-주민등록등본

-임대차계약증서 사본

-금전소비대차계약서 사본

-계좌이체 영수증 및 무통장입금증

무주택 세대의 세대주(세대원포함)가 국민 주택규모의 주택을 임차하기 위한 차입금의 원리금 상환액의 40%

➂ 장기주택저당차입금 이자상환액

연 300만원 ~1,800만원

무주택 또는 1주택 보유세대의 세대주(세대원포함)인 근로자가 기준시가 4억원 이하인 주택을 구입하기 위한 차입금의 이자상환액 공제

-장기주택저당차입금    이자상환증명서

- 주민등록등본

개별(공동)주택가격 확인서

건물등기부등본

또는

분양계약서 사본

기부금(이월분)

한도 내 이월액

’13.12.31.이전 기부금 지출액(지정)

그

밖의

소득

공제

개인연금저축

연 72만 원 한도

개인연금저축(’00. 12. 31. 이전 가입) 납입액의 40% 공제

소기업․소상공인공제

소득금액 4천만 원 이하 : 500만 원

초과 : 300만 원 1억원초과 : 200만원

총급여액 7천만 원 이하 법인 대표자가 노란우산공제에 납입한 금액

투자조합출자 등

종합소득금액의 50%

‘17년 까지 투자

투자금액의 10%(개인이 벤처기업·벤처조합에 투자하는 경우 100%, 50%, 30%)

종합소득금액의 50%

(조특법제16조제1항제2호벤처

투자신탁의 공제금액은 300만원을 초과할 수 없음)

‘18년 이후 투자

투자금액의 10%(개인이 벤처기업·벤처조합에 투자하는 경우 100%, 70%, 30%)

신용카드

총급여액 7천만원 이하 :(연300만원, 총급여액 20%)중 적은 금액

7천만원~1.2억원:250만원

1.2억원 초과:200만원

+ 전통시장 사용분 100만원, 대중교통 이용분 100만원, 도서·공연 사용분 100만원 추가(최대 600만원)

신용카드 등 사용금액(중고차 구입금액의 10% 포함)이 총급여액의 25%를 초과한 사용액의 15%(현금영수중·직불카드·선불카드·도서·공연 사용분 : 30%, 전통시장사용분·대중교통이용분 : 40%)

우리사주조합 출연금

연 400만원 한도

우리사주조합원이 우리사주를 취득하기 위해 우리사주조합에 출연한 금액

고용유지 중소기업

근로자

연 1,000만원 한도

고용유지 중소기업의 근로자 임금삭감액의 50% 공제

장기집합투자

증권저축

연 240만 원 한도

해당 과세기간의 총급여액 5천만 원 이하 근로자의 장기집합투자증권저축 납입액(연 600만 원 한도) 40%를 공제(농어촌특별세 비과세)

소득공제 종합한도

연 2,500만 원 한도

주택자금, 소기업‧소상공인 공제부금, 주택마련저축, 우리사주조합 출연금, 신용카드 등, 투자조합출자 등(공제율 30%, 50%, 100% 제외), 장기집합투자증권저축이 소득공제 종합한도 대상

세액감면

중소기업 취업자 소득세 감면

연 150만 원

근로계약 체결일 현재 연령이 15세 이상 34세 이하(병역근무기간 제외: 한도 6년)인 청년, 60세 이상인 사람, 등록 장애인, 경력단절여성이 중소기업에 ’12.1.1.(60세 이상인 사람 또는 장애인의 경우 ’14.1.1.)부터 ’18.12.31.까지 취업하는 경우 중소기업체에서 받는 근로소득에 대해 취업일부터 3년간 70%(50%, 100%)* 세액감면

* 70% 감면비율 적용대상자

- 2016.1.1.이후 중소기업에 취업한 29세 이하 청년, 60세 이상인 사람, 장애인, 경력단절여성

* 50% 감면비율 적용대상자

- 2014.1.1.∼2015.12.31.까지 중소기업에 취업한 29세 이하 청년, 60세 이상인 사람, 장애인

* 100% 감면비율 적용대상자

- 2012.1.1.∼2013.12.31.년에 중소기업에 취업한 29세 이하 청년

- 중소기업취업자

소득세감면신청서

세액공제

근로소득세액공제

총급여액 기준

74만 원

66만 원

50만 원

산출세액 130만 원 이하분 55%, 130만 원 초과분 30% 공제

※ 공제한도: 총급여액 3,300만 원 이하(74만 원)․7천만 원 이하(66만 원)․그 외 50만 원

※ 중소기업취업 감면이 있는 경우 근로소득세액공제 계산

= 근로소득세액공제 × [1 - (중소기업 취업자 소득세 감면액/산출세액)]

자녀

기본공제대상

전 액

기본공제대상 자녀가 2명 이하 1명당 15만 원, 2명 초과 1명당 30만 원,

3명 이상 연 30만원+2명 초과하는 1명단 연 30만원

-주민등록등본

출생‧입양

전 액

출생․입양 자녀의 순에 따라 첫째 30만 원, 둘째 50만 원, 셋째이상 70만 원

연금계좌

연 105만 원

연금계좌납입액(연 700만 원 한도, 연금저축은 총급여 1억2천만 원 또는 종합소득금액 1억 원 이하 400만 원, 초과자 300만 원 한도)의 12%(총급여액 55백만 원 이하는15%) 세액공제

-연금저축납입증명서

특별세액공제

보험료

보장성

연 100만 원

기본공제대상자를 피보험자로 하는 보장성보험 납입액의 12%를 세액공제

-보험료납입증명서

-보험료납입영수증

장애인전용 보장성

연 100만 원

기본공제대상자 중 장애인을 피보험자 또는 수익자로 하는 장애인 전용보장성보험 납입액의 15%를 세액공제

의료비

① 본인 등

(난임시술비 포함)

전 액

의료비 지출액이 총급여액 3%를 초과하는 경우 그 초과금액의 15%(난임시술비는 20%)를 세액공제(부양가족의 나이․소득제한 없음)

	② < 총급여액 3%	② ≥ 총급여액 3%
공제대상금액	① - (총급여액 3% - ②)	① + (② - 총급여액 3%)

※ 공제대상금액 한도: 부양가족(연 700만 원), 본인 등(전액)

- 의료비지급명세서

- 계산서․영수증,

진료비납입확인서

-시력교정용임을

안경사가확인한

영수증

-의사․치과의사․한의    사 처방전

- 장기요양급여비

납부확인서

② 부양가족

연 700만 원

- 의료비 공제금액 계산

구 분	의료비 공제금액
㉱<총급여액 3%	(㉮+㉯+㉰)-(총급여액3%-㉱)
㉱>=총급여액 3%	(㉮+㉯+㉰)+적은금액[(㉱-총급여액3%),700만원]

㉮본인

㉯ 65세 이상

㉰장애인,난임시술비

㉱그 외부양가족

※  ㉯, ㉰, ㉱ :

나이ㆍ소득금액제한

없으나 생계 같이하는

부양가족 해당되야 함

- 공제 대상 아닌 경우

ㆍ 보험회사로부터 수령한 보험금으로 지급한 의료비(선지급 후보험금 수령)

ㆍ국민건강보험공단으로부터 출산 전 진료비지원금(고운맘카드)

ㆍ 의료기관에 해당하지 않는 산후조리원에 지급한 비용

ㆍ 형님이 부양하는 아버지를 위해 본인이 지출한 의료비

ㆍ 외국병원에 지출한 의료비 ㆍ 진단서 발급비용

ㆍ건강기능식품 구입비용 ㆍ 의료기관이 아닌 간병인에게 개인적으로 지급한 비용

교육비

취학전아동

1명당 연 300만 원

교육비 지출액의 15% 세액공제

나이제한 없음

(직계존속은 제외)

보육비용, 유치원비, 학원ㆍ체육시설 수강료, 방과후 수업료(교재대 포함, 재료비 제외), 급식비: 1명당 300만 원 한도

- 교육비납입증명서

- 장애인재활교육비

납입영수증

- 교복구입 영수증

- 보육료납부영수증 ,      인가증, 허가증

- 학원수강료 납입증명 서, 사업자등록증

- 장애인 특수 교육 시     설 해당 입증 서류

초중고생

교육비, 학교급식비, 교과서대, 방과후학교 수강료(교재대 포함, 재료비 제외), 국외교육비, 교복구입비(중ㆍ고생 50만 원 이내), 현장학습비(초ㆍ중ㆍ고생 30만 원 이내): 1명당 300만 원 한도

대학생

1명당 연 900만 원

교육비(사이버 대학 및 학위취득과정 포함), 국외교육비: 1명당 900만 원

근로자 본인

전 액

대학․대학원 시간제과정, 직업능력개발 훈련시설, 학자금대출 상환액 등

장애인

재활교육비

전 액

기본공제대상자인 장애인*의 재활교육을 위해 지급하는 비용

* 소득금액 제한 없으며, 직계존속도 공제 가능

- 공제 대상 아닌 경우

ㆍ 초·중·고등학생의 학원비 및 학습지 교육비 공제

ㆍ 외국 대학부설 어학연수 과정의 교육비

ㆍ 입사전,퇴사 후에 지급하는 교육비 ㆍ교육비 지급목적 대출기관 상환액

ㆍ 예능학교의 정규 교과과정에 해당하는 실기 교육을 위한 실기 지도비

ㆍ 국가등으로부터 인가받지 않은 외국인학교 및 대안학교에 지급하는 교육비

기부금

정치자금

10만 원 이하

근로소득금액 전액

공제대상 한도

근로소득금액 100%

10만 원 이하분 100/110 세액공제

- 정치자금 영수증

- 기부금 영수증

발급기관에서

기부자성명,

기부금액,

기부일자 등

작성된영수증

- 기부금명세서

10만 원 초과

10만 원 초과 3천만 원 이하분 15%, 3천만 원 초과분 25% 세액공제

법정

근로소득금액 100%

기부금별 한도내 공제대상금액 합계액이 2천만 원 이하분 15%, 2천만 원 초과분 30% 세액공제

우리사주

근로소득금액 30%

지정(종교 외)

근로소득금액 30%

지정(종교)

근로소득금액 10%

표준세액공제

연 13만 원

특별소득공제, 특별세액공제, 월세액 세액공제를 신청하지 아니한 경우

※ 특별소득공제 등 공제세액이 연 13만 원보다 작은 경우에도 적용

납세조합

전 액

해당 납세조합에 의하여 원천징수된 근로소득에 대한 종합소득 산출세액의 10%를 세액공제

주택자금차입금이자

전 액

('95.11.1.～ '97.12.31. 취득)주택자금차입금에 대한 이자상환액의 30% 세액공제

※ 농어촌특별세 과세대상

- 주택자금이자세액

공제신청서

- 미분양주택확인서

- 차입금이자상환증명서

- 매매계약서 및 등기부등본

외국납부세액

한도내 전액

거주자의 외국소득세액을 당해연도의 종합소득 산출세액에서 세액공제

※ 공제한도 = 근로소득산출세액 × (국외근로소득금액/근로소득금액)

- 외국납부세액

공제신청서

월세액

연 75만 원

총급여액 7천만 원 이하의 무주택 세대의 세대주인 근로자(기본공제대상자가 계약한 경우 포함)가 국민주택규모 주택(오피스텔, 고시원 포함)을 임차하기 위해 지급하는 월세액(연 750만 원 한도)의 10%를 세액공제

- 월세액․거주자간 주

택임차차입금 원리

금 상환액소득․세

액공제 명세서

- 주민등록등본

- 임태차계약증서 사본

- 월세액지급 증명서류

<2018년 귀속 연말정산 소득공제 및 세액감면‧공제>